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2016注冊會計師《稅法》真題答案(上)
發布時間:2016-11-03 13:40
來源:立信CPA培訓
一.單選題
1.【題干】納稅人的下列財產或財產權利，不得作為納稅質押品的是()。
【選項】
A.汽車
B.活期存款單
C.定期存款單
D.房屋
【答案】D
2.【題干】某市高爾夫球具生產企業2016年9月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價稅合計為140.4萬元，合同約定于9月5日、11月5日各支付50%價款，9月5日按照約定收到50%的價款，但并未給客戶開具發票，已知高爾夫球具的消費稅稅率為10%，該企業9月就該項業務應繳納的消費稅為()。
【選項】
A.6萬元
B.12萬元
C.14.04萬元
D.0
【答案】A
3.【題干】下列關于車船稅計稅單位確認的表述中，正確的是()。
【選項】
A.摩托車按“排氣量”作為計稅單位
B.游艇按“凈噸位每噸”作為計稅單位
C.專業作業車按“整備質量每噸”作為計稅單位
D.商用貨車按“每輛”作為計稅單位
【答案】C
4.【題干】下列稅務機關中，負責依法審批增值稅一般納稅人較高開票限額的是()。
【選項】
A.當地稅局
B.區縣稅務機關
C.國家稅務總局
D.省國稅局
【答案】B
5.【題干】納稅人可利用存貨計價方法進行稅務籌劃嗎，在存貨價格持續下跌的情況下，會使稅負降低的計價方法是()。
【選項】
A.先進先出法
B.后進先出法
C.個別計價法
D.計劃成本法
【答案】A
6.【題干】某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%，2015年6月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明全額500萬元，稅額85萬元。6月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅抵稅額10萬元，該企業當期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為()。
【選項】
A.8萬元
B.20萬元
C.26萬元
D.6萬元
【答案】A
7.【題干】企業發生的下列情形中，應當辦理注銷稅務登記的是()。
【選項】
A.改變生產經營方式
B.改變行政隸屬關系
C.住所遷移涉及主管稅務機關的變動
D.減少注冊資本
【答案】C
8.【題干】下列稅法要素中，能夠區別一種稅與另一種稅的重要標志是()。
【選項】
A.納稅地點
B.納稅環節
C.納稅義務人
D.征稅對象
【答案】D
9.【題干】甲企業2016年1月因無力償還乙企業已到期的債務3000萬元，經雙方協商甲企業同意以自有房產償還債務，該房產的原值5000萬元，凈值2000萬元，評估現值9000萬元，乙企業支付差價款6000萬元，雙方辦理了產權過戶手續，則乙企業計繳契稅的計稅依據是()。
【選項】
A.5000萬元
B.6000萬元
C.1000萬元
D.2000萬元
【答案】C
10.【題干】企業生產銷售的下列產品中，屬于消費稅范圍的是()。
【選項】
A.電動汽車
B.體育用鞭炮引線
C.銷售價格為9000元的手表
D.鉛蓄電池
【答案】D
11.【題干】下列權利中作為國家征稅依據的是()。
【選項】
A.管理權力
B.政治權利
C.社會權利
D.財產權利
【答案】B
12.【題干】企業繳納的下列稅額中，應作為城市維護建設稅計稅依據的是()。
【選項】
A.消費稅稅額
B.房產稅稅額
C.城鎮土地使用稅稅額
D.關稅稅額
【答案】A
13.【題干】某油田開采企業2016年3月銷售天然氣90萬立方米，取得不含增值稅收入1350000元，另向購買方收取手續費1695萬元，延期付款利息2260萬元，假設天然氣的資源稅稅率為10%，該企業2016年3月銷售天然氣應繳納的資源稅為()。
【選項】
A.135150元
B.135338.03元
C.135350元
D.135000元
【答案】C
14.【題干】下列關于消費稅征收管理的說法正確的是()。
【選項】
A.消費稅收入分別入中央庫和地方庫
B.委托個體工商產加工應稅消費品應納的消費稅由受托方代扣向其所在地主管稅務機關申報繳納
C.消費稅納稅人總分支機構在同一地級市但不同縣的，由市級稅務機關審批同意后，可匯總繳納消費稅
D.消費稅由國家稅務局負責征收
【答案】D
15.【題干】某內地個人投資者于2015年6月通過滬港通投資在香港交所上市的H股股票，取得股票轉讓差價所得和股息、紅利所得。下列有關對該投資者股票投資所得計征個人所得稅的表述中，正確的是()。
【選項】
A.股票轉讓差價所得按照10%的稅率征收個人所得說
B.股息紅利所得由H股公司按照10%的稅率代扣代繳個人所得稅
C.取得的股息紅利由中國證券登記結算機構有限公司按照20%的稅率代扣代繳個人所得稅
D.股票轉讓差價所得免予征收個人所得稅
【答案】D
16.【題干】下列關于稅務行政處罰的設定中，正確的是()。
【選項】
A.國務院可以通過法律的形式設定各種稅務行政處罰
B.國家稅務總局可以通過規章的形式設定警告和罰款
C.地方人大可以通過法律的形式設定各種稅務行政處罰
D.省稅務機關可以設定稅務行政處罰的規范性文件
【答案】B
17.【題干】下列機構中，有權決定稅收特別關稅的貨物適用國別、稅率、期限的征稅辦法的事()。
【選項】
A.財政部
B.海關總局
C.國務院關稅稅則委員會
D.商務部
【答案】C
18.【題干】企業在境內發生處置資產的下列情形中，應視同銷售確認企業所得稅應稅收入的是()。
【選項】
A.將資產用于職工獎勵或福利
B.將資產用于加工另一種產品
C.將資產用于在總分支機構之間轉移
D.將資產用于結構或性能改變
【答案】A
19.【題干】某企業2016年3月進口載貨汽車一輛;4月在國內市場購置載貨汽車2輛，支付全部價款和價外費用為75萬元(不含增值稅)，另支付車輛購置稅7.5萬元，車輛牌照費0.1萬元，代辦保險費2萬元;5月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業自用。下列關于該企業計較車輛購置稅依據的表述中，正確的是()。
【選項】
A.國內購置載貨汽車的計稅依據為84.5萬元
B.進口載貨汽車的計稅依據為關稅關稅價格加關稅
C.受贈小汽車的計稅依據為同類小汽車的市場價格加增值稅
D.國內購置載貨汽車的計稅依據為77萬元
【答案】B
20.【題干】某工業企業2016年2月自建的廠房竣工并投入使用。該廠房的原值為8000萬元，其中用于儲存物資的地下室為800萬元。假設廠房原值及減除比例為30%，地下室應稅原值為房產原值的60%。該企業2016年應繳納房產稅()。
【選項】
A.56萬元
B.59.14萬元
C.61.60萬元
D.53.76萬元
【答案】D
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